Уплата налогов и страховых взносов
Объем начисленных налогов и страховых взносов за 2015 год составил 283,0 млрд руб.
Объем начисленных налогов и страховых взносов за 2015 год составил 283,0 млрд руб., или 104,6 % по отношению к 2014 году, в том числе:
- федеральный бюджет — 54,9 млрд руб., или 94,7 % по отношению к 2014 году;
- региональные и местные бюджеты — 100,4 млрд руб., или 111,9 % по отношению 2014 к году;
- внебюджетные фонды — 127,7 млрд руб., или 103,9 % по отношению к 2014 году.
| 2014 | 2015 | +/— | % | |
|---|---|---|---|---|
| Всего по налогам и сборам | 270,6 | 283,0 | +12,4 | 104,6 |
| Федеральный бюджет | 58,0 | 54,9 | –3,1 | 94,7 |
| НДС | 57,68 | 54,69 | –2,99 | 94,8 |
| Налог на прибыль | 0,16 | 0,00 | –0,16 | — |
| Налог на прибыль, исчисленный в качестве налогового агента с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации | 0,06 | 0,04 | –0,02 | 66,7 |
| Прочие налоги в федеральный бюджет | 0,11 | 0,14 | +0,03 | 127,3 |
| Региональные и местные бюджеты | 89,7 | 100,4 | +10,7 | 111,9 |
| Налог на прибыль | 0,00 | 0,00 | 0,00 | — |
| Налог на доходы физических лиц | 54,24 | 55,67 | +1,43 | 102,6 |
| Налог на имущество | 33,50 | 42,78 | +9,28 | 127,7 |
| Земельный налог | 1,68 | 1,61 | –0,07 | 95,8 |
| Транспортный налог | 0,19 | 0,20 | +0,01 | 105,3 |
| Налог на добычу полезных ископаемых | 0,008 | 0,009 | +0,001 | 112,5 |
| Водный налог | 0,03 | 0,03 | 0,00 | 100 |
| Прочие налоги в региональные и местные бюджеты | 0,07 | 0,10 | +0,03 | 142,9 |
| Внебюджетные фонды | 122,9 | 127,7 | +4,8 | 103,9 |
| Пенсионный фонд | 91,75 | 93,39 | +1,64 | 101,8 |
| Фонд социального страхования | 10,69 | 10,89 | +0,20 | 101,9 |
| Фонд медицинского страхования | 18,88 | 21,81 | +2,93 | 115,5 |
| Фонд страхования от несчастных случаев | 1,59 | 1,66 | +0,07 | 104,4 |
В 2015 году в счет оплаты текущих налогов и страховых взносов (с учетом зачетов и возвратов) направлено 280,5 млрд руб., в том числе:
- в федеральный бюджет — 64,5 млрд руб.;
- в бюджеты субъектов Российской Федерации и муниципальных образований — 97,9 млрд руб.;
- во внебюджетные фонды — 118,1 млрд руб.
Суммы налогов, уплаченных в 2015 году увеличились на 27,2 млрд руб., или 10,7 % к уровню 2014 года.
Суммы налогов, уплаченных в федеральный бюджет в 2015 году, по сравнению с 2014 годом увеличились на 20,6 млрд руб., или на 46,9 %; в региональные и местные бюджеты — на 2,1 млрд руб. или на 2,2 %; во внебюджетные фонды — на 4,5 млрд руб., или на 4,0 %.
| 2014 | 2015 | +/— | % | |
|---|---|---|---|---|
| Всего по налогам и сборам | 253,3 | 280,5 | +27,2 | 110,7 |
| Федеральный бюджет | 43,9 | 64,5 | +20,6 | 146,9 |
| Налог на добавленную стоимость | 43,3 | 64,9 | +21,6 | 149,9 |
| Налог на прибыль | 0,5 | –0,5 | –1,0 | в 2 раза |
| Региональные и местные бюджеты | 95,8 | 97,9 | +2,1 | 102,2 |
| Налог на прибыль | 7,5 | 0,0 | –7,5 | — |
| Налог на доходы физических лиц | 54,5 | 55,4 | +0,9 | 101,7 |
| Налог на имущество | 31,7 | 40,5 | +8,8 | 127,8 |
| Земельный налог | 1,7 | 1,6 | –0,1 | 94,1 |
| Внебюджетные фонды | 113,6 | 118,1 | +4,5 | 104,0 |
| Страховые взносы | 112,2 | 116,7 | +4,5 | 104,0 |
| Фонд страхования от несчастных случаев | 1,4 | 1,4 | 0,0 | 100 |
НДС
В 2015 году в счет уплаты НДС ОАО «РЖД» направлено 64,9 млрд руб. Увеличение уплаты по НДС на 21,6 млрд руб. (на 49,9 %) обусловлено главным образом уплатой НДС в размере 14,2 млрд руб. с операции по передаче автомобильной дороги проекта «Совмещенная дорога Адлер — «Альпика-Сервис» по договору мены с ФАЖТ.
Налог на прибыль организаций
В связи с полученным убытком для целей налогообложения прибыли начисления по налогу на прибыль к уплате в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации отсутствовали.
Региональные и местные налоги
В бюджеты субъектов Российской Федерации и муниципальных образований было уплачено 97,9 млрд руб., что составляет 102,2 % к уровню 2014 года.
Увеличение уплаченных налоговых платежей в региональные и местные бюджеты по сравнению с 2014 годом обусловлено ростом платежей по налогу на имущество в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Общая сумма начисленного налога на имущество в 2015 году составила 42,8 млрд руб., что на 9,3 млрд руб., или на 27,7 %, больше, чем в 2014 году в связи с увеличением с 1 января 2015 года ставки налога (с 0,7 до 1 %) на объекты инфраструктуры железнодорожного транспорта.
В счет уплаты налога на имущество в 2015 году направлено 40,5 млрд руб., что на 8,8 млрд руб., или на 27,8 %, больше по сравнению с предыдущим годом.
Перечисления налога на доходы физических лиц возросли на 0,9 млрд руб., или на 1,7 %, по сравнению с 2014 годом в связи с индексацией оплаты труда работников ОАО «РЖД».
Страховые взносы
Общая сумма начисленных страховых взносов во внебюджетные фонды за 2015 год составила 127,7 млрд руб., что на 4,8 млрд руб., или 3,9 %, больше, чем за 2014 год.
Тарифы страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, в 2014 году составили: в ПФР — 22 %, в ФСС — 2,9 %, в ФФОМС — 5,1 %.
С 1 января 2015 года уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование производится по тарифу в размере 5,1 % со всех сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица за соответствующий финансовый год без ограничения предельного размера (Федеральный закон от 31 декабря 2014 года № 519—ФЗ).
Сумма дополнительно начисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование за счет обложения с 2015 года по тарифу 5,1 % со всех сумм выплат без ограничения предельного размера составила 2,5 млрд руб.
В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 4 декабря 2014 года № 1316 с 1 января 2015 года предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 711 тыс. руб., на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 670 тыс. руб. в отношении каждого физического лица.
В 2014 году предельная база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование в отношении каждого физического лица с учетом индексации была единой и составляла 624 тыс. руб. в год.
Увеличение предельной базы для начисления страховых взносов с 624 тыс. руб. в 2014 году до 711 тыс. руб. по пенсионному страхованию и до 670 тыс. руб. на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2015 году привело к росту начисленных сумм страховых взносов на 0,5 млрд руб.
Эффективная ставка по страховым взносам (отношение суммы исчисленных страховых взносов к сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц) за 2015 год составила 27,2 %, (за 2014 год — 26,8 %).